Примеры сигналов о мошенничестве

1. Список возможных сигналов мошенничества приведен ниже.
Это нельзя считать исчерпывающим списком, поскольку сигналы появляются в различных видах согласно обстоятельствам.

• Анонимные электронные письма/письма/телефонные звонки.
• Электронные письма, посланные в необычные времена, с ненужными приложениями, или к необычным местам назначения.
• Несоответствие между доходом и образом жизни.
• Необычное, иррациональное, или непоследовательное поведение.
• Изменение документов и отчетов.
• Широкое применение жидких корректоров и необычные подчистки.
• Фотокопии документов вместо оригиналов.
• Штемпельные подписи (факсимиле) вместо оригиналов.
• Несоответствия подписей или почерка.
• Недостающие подписи по одобрениям или разрешениям.
• Сделки начаты без соответствующих полномочий.
• Необъясненные колебания в балансе счетов запасов, различиях в запасах и показателях товарооборота.
• Подгонка инвентаризации активов.
• Вспомогательные бухгалтерские книги, которые не урегулировали с контрольными счетами.
• Широкое применение счетов ‘до выяснения’, транзитных счетов.
• Несоответствующие или необычные записи журнальные записи.
• На письма-подтверждения не получены ответы.
• Запасы приобретены сверх потребности.
• Выше чем среднее число неудавшихся попыток ввода логина.
• Системы, к которым был получен доступ за пределами нормальных часов работы или извне от нормального рабочего пространства.
• Контроли или аудиторские логи (аудиторский след) были выключены.

Вышеуказанные списки индикаторов мошенничества могут быть показательными дкорпопопополя любого типа мошенничества.

2. Ниже приведены более конкретные признаки мошенничества.

Общие

• Большая текучесть кадров.
• Низкий уровень корпоративного климата в организации.
• Несвоевременное проведение процедуры выверок, пересчетов и инвентаризаций.
• Растущее число клиентских жалоб.
• Нереальные цели и ожидания в отношении результатов деятельности.
• Неофициальная информация о конфликте интересов.
• Списание недостачи по ТМЗ без попытки выяснить причину недостачи.
• Закупочные контракты с единственным источником.

Со стороны наемных работников:

• Нестандартные данные в бухгалтерских документах;
• Слабости внутрифирменного контроля;
• Отклонения от средних (нормальных) значений величин тех или иных показателей;
• Выходящий за привычные рамки образ жизни;
• Необычное поведение;
• Наличие наводок и жалоб

Со стороны менеджеров

• Аномалии в деятельности компании.
• Личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у них возможных мотивов.
• Аномалии в организационной структуре компании.
• Особые отношения со сторонними партнерами.